真正的税务筹划，降低企业所得税的27种方法！

真正的税务筹划，降低企业所得税的27种方法！ 真正的税务筹划，降低企业所得税的27种方法！ 企业所得税简介：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 如何降低企业所得税税赋？ 通过做账手段来减少企业所得税，但这事实上并不是一个长久之计的做法，最好的办法就是要通过合理合法的手段来进行的，也就是通常所说的税务筹划。

一、工资薪金社保 A、 在操作上首先要符合税法上规定的形式的要件； B、 签定虚拟用工合同每月申报个税即可；不一定要交纳社保（具体人数自己掌握） C、 对于一些签定虚拟合同的员工可做辞退处理，给予补偿这个可在税前列支 D、根据公司的营业业绩可增加10人左右，每人按3000左右设定标准，一年可多列支36万

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。

E、 至于新增员工社保问题可在年检上做假的报表进行，目前很多企业都这样做，可行。 二、运输装卸

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： A、 运输

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是企业正常必须的

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，就加工制造行业来讲可将比例设定在2%左右范围内。

B、 注意开票一定要找有正规业务的运输公司或税务局代开 C、 在操作上注意做好虚拟的运输合同等形式上的文件 D、注意根据全年的业务情况尽量分期分批开票。全年总金额约20万左右。开票税点4-5% 三、劳务

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： A、 临时性有工可不用签定合同，不用通过应付工资科目核算，直接做成当期

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B、 这种方式的列支需要签定劳务协议到税务局代开，一般可定期开，按公司业绩看，一年开20万可以。税率在8.05%左右；实际操作中很多单位特别是建筑性行业根本没开劳务发票直接做表列支，审计时候也基本上认可通过。

四、广告与业务宣传费：税法规定15%以内部分均为合法，但就公司性质和规模上看，考虑合理性，可建议开业务宣传费比例在收入1-2%比例内为好。全年

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金额在10-15之间为宜。 五、差旅费：税务规定只要真实合理的差旅费都可报销。

同时按现阶段出差补贴也可以合并到差旅费中，公司可制定补贴标准合并到差旅费中。可收集各项票据进行报销。建议一年控制20-30万左右为宜。 六、办公费：近年来税务审计当中对办公费的认定虽然没有金额的限定，但

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后附明细清单，注意在操作上注意细节。具体金额自己掌握。一般考虑公司规模与人数。建议在5万左右。

七、机动车

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：和车辆有关的各项

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，注意车辆要在公司名下。汽油费、过路过桥

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等等均可。这些

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均有弹性。但如不是公司自己车辆不能列支修理费和保险费。无限额合理即可。建议一年

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4-5万/车为宜。

八、房屋租金：按合同开票承担列支，但可对房屋进行虚拟改造装修，金额可自己随意控制，如50万开建筑施工发票，然后分期可按3年摊销。一年可抵10几万

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。 九、折旧与摊销费：公司可虚拟固定资产，到二手市场开票一般是2个点税。开完后进行折旧，按最低年限折旧摊销。

可开50-60万固定资产，分4-5年折旧一年至少抵10万

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。 十、电话

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：公司电话

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建议不要用个人名字，以用定额发票来进行，公司所有员工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人来计算。这样一年可列支电话费手机4万，固定电话正常报销。

十一、水电

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：注意如果水电费发票抬头不是公司名称一定要提供相关证明，证明水电费发生的真实性。否则很难列支。实际审计中可以认定。 十二、修理

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：机器设备的修理方面，包括部件的更换都可以，只要提供相关的发票都可以列支。金额自己掌握。一般修理

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和固定资产的总额和使用年限有关系。

年修理

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控制在固定资产总额5-10%之间即可。 十三、业务招待

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：根据税务筹划方案最优，可按收入的120分之一列支，平时做一部分注意全年

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的调节。不要多或少。 十四、违约金罚款与赔偿款：可签定虚拟进货定货伙同，根据合同

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做虚拟违约，通过仲裁等方式判决赔偿，这样就可以列支。

违约20万左右为宜。此种情况不用开票即可税前扣除 十五、福利费与职工教育经费（注意辞退福利）：根据公司的各项工资总额在14%以内部分列支。可做一些困难补助、员工的一些其他福利，如非外购性福利可不需要提供发票。尽量用足14%比例。

十六、绩效奖金：属于人工部分，比较个人所得税和企业所得税的关系，只要个人承担部分小于企业所得税均可执行。金额比例可全年全员进行。在年终进行筹划 十七、利息

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：提供借款合同和利息支出的合法单据。

十八、保险

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：社会保险可以，商业性保险不可以 十九、咨询

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：金额无比例限制，建议一年控制在10-20万以内为合理。如法律、财务、技术等方面。 二十、财产损失：公司目前是核定征收，可做此项损失，冲减帐面利润即可，因为非查帐征收。 二十一、研究开发

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：有研究开发立项和科技部门的文件。

直接

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可加计50%扣除。 二十二、会议

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：只要符合会议费形式上的要件即可，不能仅凭发票来进行。开票最好分两次，上半年和下半年。每次最多3-5万。一年2次。 二十三、旅游

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：可算福利费中，在14%内扣除。

二十四、公关

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：一般很难有发票，所以基本上很多公司都做业务宣传费中，开票进行，如印有公司名称的礼品、奖品等。 二十五、劳动保护费：该

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无比例限制，根据公司实际情况做10-20万为宜。审计与诉讼费：根据实际情况开票列支。

二十六、技术使用费：要开票 大概3-4个点 根据公司规模可开20万左右为宜。 二十七、代销代理费（销售佣金等）：不超过5%部分即可。可找关联性单位开普通票即可。一年在不超过50万为宜。

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