端口通訊融资租赁业务企业现金流的审核分析一、现金流的概念是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
二、现金流的重要性在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，倘若现金转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。
现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，现在是“现金为”的时代，现金流比利润更重要，这种说法在一定程度上是客观合理的以前“脑黄金”的巨人集团史玉柱的失败，后来的德隆集团、三九集团倒闭，原因是惊人的相似：都是因为资金链断裂，导致企业经营失败。
可见，在企业的经营中，由于资金链断裂而导致失败的占了很大比例。而资金链的断裂的原因还是源于企业自身没有一个良好的现金流，才最终导致了财务危机，使企业走向灭亡。
三、融资租赁业务中企业现金流的审核
- 为直观有效地判断账户流水的真实性，在取得企业的银行流水时应尽量做到以下两点：
- 尽可能现场导出企业网银中银行流水；
- 无法在企业现场直接导出或打出银行流水时，
要求
企业提供有银行盖章的纸质流水。
- 流水剔除统计
- 现金流入首先要对企业的经营产品情况进行了解。
然后再对流水中现金流入进行分析，金额明显不符合企业客户结算的金额范围，应进行剔除。剔除：企业账户间的转入转出（含公私户间转账），明显为非货款的往来款、借款、银行贷款放款、过桥资金等。
- 现金流出根据供应商集中度、结算特点统计支付材料采购款，剔除：企业账户间的转入转出（含公私户间转账），明显为非货款的往来款、还借款等。统计日常经营性支出,如：每月支付水电费、工资、租金、税费等。
- 大额收入、支出往来对流水中大额非销售回款和日常经营性支出款项统计明细表，以便进行分析。
四、企业现金流数据的判断
- 企业经营性现金流入判断通过现场尽调了解企业的生产规模，每月产能情况；抽查某几个月的出库单，统计月均出货量；通过能耗对比，判断企业收入的合理性。
- 企业日常经营性支出判断在分析流水中各经营性支出项目的月均支出情况同时，结合现场尽调时，向企业管理者及员工了解的情况，以及查看企业
費用
明细情况对比，综合判断各项经营性支出情况。3、大额收、支往来性质判断单独对大额收支进行了解分析是否存在隐性负债民间融资的情况。
五、融资租赁业务中对企业现金流状况分析判断分析判断企业租赁期内现金流状况如何，主要考虑以下几方面：
- 企业经营性活动是否有净流入，并分析判断经营性活动净现金流是否稳定、持续。
- 考虑按月分期支付的预计投资支出，筹资支出后，企业的净现金流量是否可以覆盖每月需支付的融资租赁业务租金。
- 考虑非按月固定性支付的预计投资支出、筹资支出（如：一次性购买设备支出、借款到期还本等），对企业租赁期内的资金余额进行测算是否存在资金缺口。
- 通过客户回款及时性、供应商货款支付期是否有拖欠，工资支付是否及时等判断企业资金宽紧情况。
- 企业近6个月现金余额是否稳定是增长还是下降趋势是否足于支付企业每月工资、日常
費用
开支。
關於港信通
港信通專注香港證監會牌照、香港保險經紀牌照、香港MSO牌照及放債人牌照申請服務，協助客戶申請美國MSB牌照、全國期貨協會、放射免疫分析、加拿大MSB牌照、澳大利亞及墨西哥等主流海外金融牌照，支持企業實現跨境金融業務的合規拓展。亦提供開曼群島離岸公司註冊、離岸基金設立及全球合規運營等服務，助力企業佈局國際市場。為企業提供一站式合規方案。如需了解更多，請聯繫港信通顧問。
