关于小微企业所得税减半征收的4个相关问题解答财政部、税务总局联合发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2025〕77号），规定自2025年1月1日至2025年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元，由此小型微利企业的加班征收政策进一步扩大范围。
新政策相信大家已经听说了，现在要更详细的解释一下，关于“年应纳税所得额低于100万的小微企业”具体情形有哪些，预缴税款时需注意哪几个问题。一、核定所得税率征收的企业，能否享受减半征收政策？核定应税所得率征收企业。
上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。二、定额征收企业，如果满足条件能相应减少税额吗？根据减半征税政策规定需要调减定额的定额征收企业，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
三、上一纳税年度不符合小型微利企业条件，预计本年度符合条件的企业，咋办？这么办：预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元，可以享受减半征税政策。对于本年度新注册深圳公司的企业，满足该条件的，也可享受减半征收政策。
四、公告现在才出台，我2025年第一季度可以享受减半征收却多缴了企业所得税，多缴的部分可以抵扣吗？可以。可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。注：企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。请结合前三问来看。
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