2025年深圳小微企业和高新企业合理科学纳税攻略近日，中国人民银行会同中国银保监会等部门编写了《中国小微企业金融服务报告（2025）》（以下简称“白皮书”），这是我国政府相关部门首次公开发布的小微企业金融服务白皮书。
白皮书显示，与2025年相比，2025年中国小微企业获得的信贷支持力度不断加大，融资成本明显下降，金融服务覆盖面逐步拓宽，金融服务模式和产品不断创新，金融服务便利程度持续提高，适应小微企业特点的多元化融资渠道得到扩展。
国家对小微企业的扶持力度正在逐年加大；而对于高新企业则享受企业所得税率优惠，高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。小微企业和高新企业的定义解析：小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称由经济学家郎咸平教授提出的。
2025年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。高新企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
它是知识密集、技术密集的经济实体。首先，需要清楚的是，“小微”和“高新”的企业所得税优惠不可以叠加享受的，只能享受其一。那么，“小微”和“高新”的企业所得税优惠有哪些区别呢？高新技术企业所得税优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
小型微利企业所得税优惠：《财政部税务总局实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，2025年1月1日至2025年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业和高新企业纳税攻略总结通过以上政策可以知道：当企业的年度应纳税所得额不超过300万元时，小型微利企业的实际税负最高为10%（分段可能为5%或10%）；当企业的年度应纳税所得额超过300万元，该企业的税负为25%，而此时高新技术企业的税负为15%。
最后，我们通过对比可知，当一个企业是高新技术企业，又同时符合小型微利企业条件时，不同的应纳税所得额会对该高新企业的实际税负产生不同的影响。纳税人选择不同，直接导致企业的税负有所不同。接下来，考试EQ的时刻到了！企业到底该怎么选择呢？
根据税法的规定，税收优惠政策对于纳税人来说是可以自由选择适用的，并没有文件规定高新技术企业一定要适用高新的企业所得税优惠政策，而不能适小型微利企业所得税优惠政策。认为，高新技术企业可以按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受。
看完上文，各位老板知道如何选择“高新”还是“小微”了吧，觉得不管“高新”还是“小微”，企业都应该准时记账报税，做一个合法守法的经营者。
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