深圳市2025年度居民企业汇算清缴范围及内容一、汇算清缴范围凡属深圳市国家税务局、深圳市地方税务局企业所得税征管范围,按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人（以下简称“纳税人”)，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。二、汇算清缴时间纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。

三、汇算清缴内容（一）纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关

要求

提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

记住，要确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。（二）纳税人需向税务机关审批、审核或备案的事项，应按照规定的程序、时限和

及时办理。

企业所得税优惠事项实行备案资料留存备查的方式，即纳税人享受企业所得税优惠的，应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，并自行在申报表填报享受优惠减免，同时妥善保管留存备查资料。其中，享受软件和集成电路企业优惠事项的纳税人，按照相关规定，需要附送相关纸质资料的，需到税务机关备案。

纳税人发生资产损失的，应按规定的程序和

向税务机关申报，未经申报的损失，不得在税前扣除。

纳税人发生非货币性资产投资递延纳税、企业重组所得税特殊性税务处理、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理、享受研发

费用

加计扣除优惠政策的，应按有关规定分别填写《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》《研发项目可加计扣除研究开发

情况归集表》，并随同年度纳税申报表一并向主管税务机关申报。

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