国地税合并后明年1月1日起社保将由税务部门统一征收

国地税合并后明年1月1日起社保将由税务部门统一征收税务局和社保机构共同征收社保费的时代正式画上句号。在最新公布的《国税地税征管体制改革方案》(以下简称“《方案》”)中，国务院明确规定从明年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。税务局和社保机构共同征收社保费的时代正式画上句号。

在最新公布的《国税地税征管体制改革方案》(以下简称“《方案》”)中，国务院明确规定从明年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。记者获悉，相比社保局采取核定征收模式，社保费由税务局统一征收后将据实征收。

现行税制体系下，税务局的据实征收有利于提高市场主体的缴存率，但却在一定程度上会导致部分企业缴费负担增加。人社部数据显示，目前“五险”(养老、医疗、工伤、生育、失业)总费率为39.25%，企业负担为28.25%，个人负担为11%。在当前减税降费的背景下，降低社保费率成为企业减负的一个方向。

征收方式：核定改据实征收方式的改变，成为社保费改革的一个主要变化。根据上述《方案》

要求

，从2025年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

此外，按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。社会保险项目均是企业法定缴费义务，其征收工作以参保人的实际收入为费基，按固定费率缴费。

目前社保费的缴费基数上限是上一年在岗职工月平均工资的300%，下限以在岗职工月平均工资算术平均数60%为缴费基数。

7月26日，一位社保系统研究专家说，尽管是按照固定费率缴费，但是企业在实际缴存中承担的税负也有差异，且目前社保费率并未全国统筹，这种情况下社保费在各省、各区域以及各企业之间的标准也就不一样。以快递行业为例，因人员流动性大，企业为员工缴纳社保费也存在诸多差异。

“一些大型企业合规性高，一般都为员工缴纳五险，相应地，企业为员工五险承担的税负也会较高，但有些企业则不会给员工缴纳五险，单纯从社保费遵缴率情况看，企业之间的公平性已经被打破。”该人士说。《中国企业社保白皮书2025》显示，我国“五险”由于缴纳成本过高，基数合规的企业比例呈逐渐略有减少的趋势。

数据显示，2025年，我国基数合规企业占比38.34%，2025年下滑至25.11%，2025年这一数字降至24.1%。基数合规企业连续三年减少，加大了当前五险支出压力。一位税务系统人士分析，社保费原来由社保机构负责征收，采取核定原则，对企业逃避缴费的情况有待加强。

“而税务系统的据实征收可以有效解决企业瞒报缴费基数的问题。” 中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为，社保费由税务局统一征收后，与社会保险经办机构相比，税务部门在技术手段、制度支撑、管理经验以及实现《社会保险费》规定的“用人单位应当自行申报，按时足额缴纳社会保险费”方面都有明显

。

税负变化：降低社保费率然而，对企业来说，社保费据实征收在提高社会保险费收缴率的同时，也意味着企业的负担或将增加。根据世界银行的统计数据，2025年我国企业纳税规模占利润总额的比重高达67%，仅仅略低于巴西。无论是和欧美的发达国家，还是和亚洲其他新兴市场国家相比，我国企业税费占利润的比重都过高。

世界银行的这一判断，与国内券商机构的报告有较高的吻合度。海通证券宏观研究院的报告认为，根据我国税收收入分配来看，2025年我国企业税费中企业所得税占比27%，而以增值税、消费税为主的间接税占比则超过70%。与同是以间接税为主的亚洲国家相比，我国企业的相关税率又较高。

海通证券宏观研究院研究员姜超分析，为了解决企业税负过重的问题，我们认为需要逐步减少间接税征收范围，提高直接税比重。同时，针对企业的各项税收，需要适当降低相关税率。在所有相关税率中，社保费率的改革值得关注，且随着国地税合并的完成，社保费率下调的改革也应提上日程。

7月25日，深圳一位就职于社保系统的人士坦言，当前监管层对下调社保费率的顾虑其实也比较多，抉择也很矛盾。“一个很典型的情况是，以前由于企业缴费的社会保险项目征管效率不高，导致养老、医疗为代表的险种长期存在财务可持续性风险。加强征管有利于弥补缺口，但也会造成企业税负的增加。

” 人社部公布的数字显示，目前我国社保费率为39.25%，其中养老和医保占36%左右。对于各界普遍呼吁下调的养老和医保费率，目前有深圳、杭州和厦门等地进行了尝试。此前，人社部和财政部也联合发文降低养老保险缴费费率。

根据通知，自2025年5月1日起，将企业职工基本养老保险单位缴费比例超过19%的省(区、市)，以及基金累计结余可支付月数(截至2025年底)高于9个月的，可阶段性执行19%的单位缴费比例至2025年4月30日。

中国社科院财经战略研究院研究员汪德华认为，目前工伤、生育、失业这三项基金的结余比较多，但相比养老和医疗来说，这三项基金的收入占比较小，可统筹的作用也有限。财政部数据显示，2025年我国五项社会保险基金收入合计67154亿元，基金支出合计57145亿元。

其中，基本养老保险基金收入46614亿元，支出40424亿元，年末基本养老保险基金累计结存50202亿元。在此背景下，上述社保系统研究专家建议，虽然目前养老和医疗保险基金在部分地区面临压力，但从长远看，这两项社保费率下调的空间仍然存在，在国务院提出降成本的

后，当前不失为一个改革契机。

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