港信通必看：小微企业所得税减半征收的具体情形介绍根据《企业所得税法实施条例》（财税〔2025〕77号）等规定：2025年1月1日至2025年12月31日，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的小微企业，均可以享受财税〔2025〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策，也就是我们说的“小微企业减半征收”。
但是不同企业有不同的实情，企业满足了年应税额低于100万就能享受减半征收吗？在无法判断上年度或本年度是否符合小微企业条件的时候又该怎么办？多数小微企业是按季申报缴税的，企业不能预知自己能否满足年应纳税额条件又该怎么办？
现在就来解答这些疑问
- 企业未完成上一纳税年度汇算清缴，不能判断是否满足减半征收条件。咋办？一般有些企业本年度第一季度预缴企业所得税时，可能存在还未完成上一纳税年度汇算清缴的情形，这种情况下，可暂按企业上一纳税年度第四季度的预缴申报情况来判断。
- 减半征收政策需要特别申请吗？不需要。
符合条件的小型微利企业，在预缴或汇算清缴时，通过填写纳税申报表的相关内容，填报后即可自动享受减半征收政策。3、多数小微企业是按季申报缴税的，企业不能预知自己能否满足年应纳税额条件又该怎么办？
小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税，只要该季度内满足小型微利企业减半征收条件，就可以在季度内享受减半征收。
- 如果季度内享受了减半征收政策，而年度汇算清缴时不符合小微企业减半征收条件，怎么办？注意：企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
- 按照新政，我一季度预缴时应享受减半政策，那我多缴的税能退吗？多缴的税款可以在以后季度应预缴的所得税税款中抵减。
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